2019年10月25日，寧夏石嘴山市中級(jí)人民法院公開(kāi)審判劉某國(guó)等人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案。對(duì)主犯劉某國(guó)以“零口供”判處無(wú)期徒刑、剝奪政治權(quán)利終身，并處罰金50萬(wàn)元，對(duì)其他12名犯罪嫌疑人及4家涉案單位也分別作出了相應(yīng)的有期徒刑等刑事判決。
此案是寧夏近二十年來(lái)破獲的第一起案值達(dá)10億級(jí)的特大虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案，也是寧夏首例以“零口供”判處主犯無(wú)期徒刑的虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案，案件的成功偵破為國(guó)家挽回了稅款損失近3000萬(wàn)元，有力的打擊和震懾了涉稅違法犯罪的囂張氣焰。4月15日，石嘴山市公安局發(fā)布消息，揭開(kāi)這起特大案件偵辦背后的故事。
討論案情
西藏的協(xié)查函揭開(kāi)案件黑幕
2017年5月12日，西藏山南市給石嘴山市國(guó)稅局發(fā)來(lái)失控發(fā)票協(xié)查函，稱(chēng)當(dāng)?shù)匾患夜景讯鄰埳婕皵?shù)百萬(wàn)元的增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)到石嘴山市多家企業(yè)，未繳納稅款，人就跑得不見(jiàn)蹤影了，要求市稅務(wù)部門(mén)協(xié)助調(diào)查處理。
因案情重大，石嘴山市稅務(wù)部門(mén)一方面按照有關(guān)規(guī)定責(zé)令該公司做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出并補(bǔ)繳稅款，另一方面，由稽查部門(mén)對(duì)石嘴山市涉案公司開(kāi)展稅務(wù)稽查工作；在隨后的幾天，從全國(guó)不同地方又陸續(xù)發(fā)來(lái)了涉及該家公司接受失控發(fā)票的協(xié)查函。
稅務(wù)稽查部門(mén)經(jīng)過(guò)初查，發(fā)現(xiàn)該公司所有人劉某國(guó)控制著3家公司均涉及接受失控增值稅專(zhuān)用發(fā)票情況，涉案金額達(dá)1億多元，遂向大武口公安分局經(jīng)偵大隊(duì)報(bào)案。
劉某國(guó)到案后拒不承認(rèn)涉案情況是虛開(kāi)行為，因證據(jù)不足，公安機(jī)關(guān)將劉某國(guó)釋放。
時(shí)間到了兩個(gè)月后，2017年7月24日，在市警稅協(xié)作機(jī)制聯(lián)系會(huì)上，市公安局和市國(guó)稅局主管領(lǐng)導(dǎo)、市經(jīng)偵支隊(duì)分管涉稅工作領(lǐng)導(dǎo)和市國(guó)稅局稽查局案件主查人員，共同對(duì)該案進(jìn)行了分析把脈，有著豐富經(jīng)偵工作經(jīng)驗(yàn)的民警敏銳的感覺(jué)到：這就是一個(gè)有組織、有分工，專(zhuān)業(yè)的虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票犯罪團(tuán)伙。
會(huì)上，聽(tīng)了稽查人員和經(jīng)偵民警的分析后，時(shí)任石嘴山市公安局俞馨吾副局長(zhǎng)當(dāng)即拍板，成立“5.12特大虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票”專(zhuān)案組，從市局經(jīng)偵支隊(duì)、各分縣局抽調(diào)精兵強(qiáng)將會(huì)同稅務(wù)稽查人員，全力以赴開(kāi)展偵查破案工作。7月25日一上班，石嘴山市國(guó)稅稽查局將前期稽查獲取的有關(guān)線索正式向市局進(jìn)行了移交。
整理案卷
專(zhuān)案組在辦理立案手續(xù)的同時(shí)，就對(duì)主要犯罪嫌疑人劉某國(guó)進(jìn)行了布控，并于當(dāng)日下午將其抓獲。
到案后，面對(duì)偵查人員的訊問(wèn)，劉某國(guó)因前期和公安機(jī)關(guān)有過(guò)“正面交手”的經(jīng)歷，再加上其利用2個(gè)月的“緩沖期”，早已和虛開(kāi)增值稅發(fā)票的各個(gè)“上下游”公司串通訂立了攻守同盟，自覺(jué)“心里有底”，始終擺出一副“死豬不怕開(kāi)水燙”的架勢(shì)，拒不承認(rèn)。
尤其在談到案件實(shí)質(zhì)性問(wèn)題時(shí)，其更是謊話連篇，要么就是閉口不談。但也正是由于他在偵查階段的“負(fù)隅抵抗”，為他最終被“零口供”判處無(wú)期徒刑奠定了夯實(shí)的“基礎(chǔ)”。
對(duì)案件臺(tái)賬進(jìn)行分類(lèi)
面對(duì)犯罪嫌疑人三緘其口、拒不配合的態(tài)度，專(zhuān)案組分析認(rèn)為在現(xiàn)有證據(jù)下，對(duì)嫌疑人采取強(qiáng)制措施十分勉強(qiáng)。
作為案件主辦偵查員之一的張文軍同志頂著壓力非常堅(jiān)定地說(shuō)：“擒賊先擒王，把主要犯罪嫌疑人劉某國(guó)刑拘后，對(duì)其他涉案人員將是一個(gè)很大的震懾，同時(shí)為固定其他證據(jù)打下基礎(chǔ)�！蓖瑫r(shí)敏銳指出，“這個(gè)人如果不刑拘，案件就根本無(wú)法進(jìn)展”，力主對(duì)主要犯罪嫌疑人采取了羈押措施，為案件后續(xù)打開(kāi)突破口打下了基礎(chǔ)。
“在當(dāng)時(shí)的背景下，你為啥如此堅(jiān)定呢？底氣何在？”記者追問(wèn)道。
“虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的‘命門(mén)’是專(zhuān)用發(fā)票通過(guò)多層空轉(zhuǎn)后，必有資金回流，可以肯定地講該案嫌疑人百分之百是虛開(kāi)犯罪�！眳⑴c過(guò)多次偵辦虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案的張文軍說(shuō)出了其中的“奧秘”。
自信的底氣來(lái)自自身的硬核實(shí)力。俞馨吾副局長(zhǎng)為此給專(zhuān)案組下達(dá)“死命令”：“一定要把此案辦成精品案件，為國(guó)家挽回?fù)p失，讓犯罪嫌疑人付出應(yīng)有代價(jià)。”其后的幾個(gè)月，案件偵破陷入了膠著狀態(tài)，專(zhuān)案組每天都在開(kāi)碰頭會(huì)，研究案件偵破進(jìn)度，分析調(diào)整偵查方向。
“當(dāng)時(shí)，我們壓力很大，查下游買(mǎi)家的發(fā)票，由于劉某國(guó)提前和他們達(dá)成‘攻守同盟’，好多證據(jù)被毀，偵查工作舉步維艱”，偵辦民警史自超說(shuō)。
“劉某國(guó)公司90%發(fā)票來(lái)自西藏，為此，我們專(zhuān)案組一行4人立即奔赴事發(fā)地西藏，希望從中尋找到案件的蛛絲馬跡，打開(kāi)缺口，一招制敵�！笔焐绞袊�(guó)稅稽查局副局長(zhǎng)郭漢軍說(shuō)。
在西藏日喀則市、山南市國(guó)稅稽查局，兩地稅務(wù)部門(mén)和警方聯(lián)手合作，相互交換了各自掌握的證據(jù)，很快就查明了劉某國(guó)接受當(dāng)?shù)亍捌ぐ尽北┝μ撻_(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的犯罪事實(shí)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)對(duì)劉某國(guó)接受的增值稅專(zhuān)用發(fā)票作出了虛開(kāi)確認(rèn)。至此，劉某國(guó)虛開(kāi)增值稅發(fā)票犯罪事實(shí)已是鐵板釘釘。
“西藏之行，取得了關(guān)鍵證據(jù)，證實(shí)了案件性質(zhì)，為下一步案件偵查奠定了扎實(shí)的基礎(chǔ)�！睂�(zhuān)案組偵查員景建斌說(shuō)。
四個(gè)月偵結(jié)
十億級(jí)特大虛開(kāi)增值稅案件
西藏之行，關(guān)鍵證據(jù)在手，讓專(zhuān)案組倍感振奮。接下來(lái)對(duì)劉某國(guó)提請(qǐng)逮捕時(shí)，更是出現(xiàn)大的轉(zhuǎn)機(jī)。
檢察院根據(jù)公安機(jī)關(guān)前期偵查結(jié)果，認(rèn)定犯罪嫌疑人張某剛擔(dān)任劉某國(guó)為實(shí)際控制人的5家公司會(huì)計(jì)，應(yīng)當(dāng)熟知5家公司的涉案情況并幫助編制虛假會(huì)計(jì)憑證掩蓋犯罪事實(shí)，隨也對(duì)其作出了批捕決定。
8月28日，劉某國(guó)、張某剛被批準(zhǔn)逮捕，該案涉及的虛開(kāi)增值稅發(fā)票的本地公司負(fù)責(zé)人和財(cái)物人員，逐步到案供述了犯罪事實(shí)。
經(jīng)專(zhuān)案組查實(shí)，劉某國(guó)、張某剛等人自2016年8月份開(kāi)始，利用他人身份信息注冊(cè)成立了石嘴山市昱辰晟鑫煤業(yè)有限公司、石嘴山市京北煤炭運(yùn)銷(xiāo)有限公司、石嘴山市進(jìn)遠(yuǎn)通達(dá)礦產(chǎn)品銷(xiāo)售有限公司、平羅縣茂盛達(dá)煤業(yè)有限公司、石嘴山市浩遠(yuǎn)達(dá)煤業(yè)有限公司5家“空殼公司”。
在沒(méi)有任何真實(shí)貨物交易的情況下，利用這5家公司從西藏、北京、上海等地的16家公司，以支付票面額7.5-7.8%的開(kāi)票費(fèi)，大肆虛開(kāi)取得貨物品名為煤的增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行抵扣，在沒(méi)有任何真實(shí)交易的情況下，再以票面額10%-13%的開(kāi)票費(fèi)，向銀川、平羅等7個(gè)省市63家企業(yè)虛開(kāi)出售，從中賺取差價(jià)，牟取暴利。
進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)總計(jì)近11億元，以上虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均被認(rèn)證抵扣，給國(guó)家稅款造成了巨額損失。
偵查員整理的卷宗
“其實(shí)偵查過(guò)程異常艱辛，受當(dāng)時(shí)條件所限，我們從各銀行調(diào)取資金流水證據(jù)都是紙質(zhì)的，各家銀行打印字體、格式不一致，我們都是拿著放大鏡在梳理資金回流數(shù)據(jù)�！本敖ū笳f(shuō)到。
“十億級(jí)的資金流量，50多本案卷，我們用時(shí)4個(gè)多月，加班加點(diǎn)對(duì)每一筆資金流向進(jìn)行分析，畫(huà)圖，最終形成完整的證據(jù)鏈條�！毕肫疝k案時(shí)的艱難，景建斌的雙眼仿佛也“蒙上了一層薄霧”。
“為啥這樣做呢？”記者問(wèn)到。
景建斌堅(jiān)定地回答，“現(xiàn)在是以審判為中心，犯罪軌跡不能只是讓偵查員搞明白，更要讓檢察官和法官一看就能一目了然，所以，我們就想到以示意圖的形式把資金參與犯罪的軌跡展示出來(lái)，才能確保案件正常訴訟！”
“當(dāng)我們把整個(gè)資金回流示意圖做出來(lái)后，檢察官和法官很快明白案件全過(guò)程，并對(duì)我們這一創(chuàng)新做法給與了肯定！”說(shuō)起這件事，景建斌的眼睛里閃現(xiàn)著驕傲的光芒。
用匠心偵辦此案是廣大專(zhuān)案組共同的心聲。“我們當(dāng)時(shí)一心想盡快啃下這塊‘硬骨頭’！大家都拼了！其實(shí)最簡(jiǎn)單、最省事的做法是聘請(qǐng)審計(jì)事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)�！薄暗覀冞@樣做一是想盡快查清事實(shí)，二是擔(dān)心案件相關(guān)人進(jìn)行串供�！碧崞甬�(dāng)時(shí)情景，專(zhuān)案組民警很自豪。
“自己分析的好處是涉案資金流動(dòng)的軌跡一目了然。該案到訴訟階段時(shí)，劉某國(guó)等人先后聘請(qǐng)了區(qū)內(nèi)外許多知名律師，但從許多律師的閱卷和出庭反映，雖然他們代理過(guò)許多虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案，但該案確實(shí)在偵查環(huán)節(jié)下了功夫，證據(jù)扎實(shí)，事實(shí)清楚，實(shí)在不好辯護(hù)。當(dāng)時(shí)如果靠第三方進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)后只給出審計(jì)結(jié)果，資金參與犯罪的痕跡凸顯不出來(lái)，檢察院和法官就會(huì)心里沒(méi)底�！�
“說(shuō)實(shí)話，如果請(qǐng)審計(jì)事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，估計(jì)審計(jì)費(fèi)一項(xiàng)可達(dá)100萬(wàn)元左右，這也是給國(guó)家節(jié)省了一大筆費(fèi)用�！庇彳拔嵴f(shuō)。
案情詳細(xì)分析的目錄
“零口供”頂格判處 職業(yè)“掮客”受實(shí)刑
該案主犯劉某國(guó)可謂是對(duì)石嘴山非常熟悉，其在21世紀(jì)10年代，在煤炭市場(chǎng)火爆時(shí)，曾在烏海、石嘴山從事販煤。
后來(lái)，其發(fā)現(xiàn)了虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票這個(gè)“賺錢(qián)門(mén)道”后，就開(kāi)始專(zhuān)門(mén)買(mǎi)賣(mài)增值稅發(fā)票。
調(diào)查時(shí)，專(zhuān)案組發(fā)現(xiàn)在此之前，劉某國(guó)還曾開(kāi)過(guò)兩個(gè)“空殼”公司，在其一次將空白發(fā)票賣(mài)到甘肅崇信縣時(shí)，被甘肅省崇信縣公安局立案并取保候?qū)�，但在取保候�(qū)徠陂g，劉某國(guó)卻膽大妄為，繼續(xù)知法犯法。
且為了逃避打擊，他此后不用自己的真實(shí)信息注冊(cè)公司，而是冒用他人身份信息設(shè)立空殼公司，大肆從事虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票犯罪，給國(guó)家稅收造成巨額損失。
一審法院量刑時(shí)認(rèn)為其“情節(jié)特別惡劣、后果特別嚴(yán)重，依法應(yīng)當(dāng)從重懲處”。
在庭審時(shí)，劉某國(guó)抱著“從輕”的僥幸心理，對(duì)自己的罪行當(dāng)庭認(rèn)罪，但法官當(dāng)庭指出“其在案發(fā)后，既未供述、退繳其違法所得，也未補(bǔ)繳所欠國(guó)家稅款，給國(guó)家稅收造成巨額損失，嚴(yán)重破壞國(guó)家稅收秩序，對(duì)其不足以從輕處罰……”
獲得先進(jìn)集體、個(gè)人
此次案件
還有一個(gè)細(xì)節(jié)值得注意
一些公司的財(cái)務(wù)人員為了牟利
不遵守會(huì)計(jì)法、做假賬、知法犯法
充當(dāng)職業(yè)“掮客”
介紹虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票
該案中
中間介紹虛開(kāi)的5名財(cái)務(wù)人員
均被判5年以下有期徒刑及緩刑
這在以前是沒(méi)有過(guò)的
來(lái)源：平安石嘴山 責(zé)任編輯：高翔
