11月20日召開(kāi)的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定,為進(jìn)一步減輕納稅人特別是中低收入群體負(fù)擔(dān),暫定兩年內(nèi)對(duì)綜合所得年收入不超過(guò)12萬(wàn)元或年度補(bǔ)稅金額較低的納稅人,免除匯算清繳義務(wù)。專(zhuān)家建議,應(yīng)逐步建立動(dòng)態(tài)扣除機(jī)制,對(duì)于扣除項(xiàng)目、范圍、額度等進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。
個(gè)稅改革后紅利逐步顯現(xiàn)
“暫定兩年內(nèi)對(duì)綜合所得年收入不超過(guò)12萬(wàn)元或年度補(bǔ)稅金額較低的納稅人,免除匯算清繳義務(wù),對(duì)不少納稅人而言是又一利好政策,體現(xiàn)了國(guó)家對(duì)保證個(gè)稅改革紅利落到實(shí)處的決心和行動(dòng)。對(duì)于達(dá)到免除匯算清繳義務(wù)條件的納稅人,這意味著節(jié)省處理匯算清繳的時(shí)間,降低合規(guī)成本,可以實(shí)實(shí)在在地為納稅人減負(fù)�！逼杖A永道個(gè)人所得稅服務(wù)合伙人張志剛對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者說(shuō)。
中國(guó)財(cái)政預(yù)算績(jī)效專(zhuān)委會(huì)副主任委員張依群對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示,此舉將減輕或緩解納稅人的個(gè)稅壓力,讓個(gè)稅由原來(lái)的靜態(tài)征繳變?yōu)閯?dòng)態(tài)征繳,實(shí)現(xiàn)個(gè)稅繳納抵扣可連續(xù),有利于促進(jìn)個(gè)稅負(fù)擔(dān)合理和征繳公平,讓一些個(gè)稅不能完全實(shí)現(xiàn)抵扣的中低收入群體從個(gè)稅征繳中獲益。
去年10月份以來(lái),我國(guó)實(shí)施新一輪個(gè)稅改革:個(gè)稅起征點(diǎn)從之前的3500元/月上調(diào)至5000元/月;并推出子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金以及贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。
張志剛表示,新個(gè)稅法中新增的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)志著我國(guó)個(gè)人所得稅綜合扣除機(jī)制的初步建立,實(shí)施近一年來(lái),讓個(gè)人納稅人,特別是工薪族廣為受益。當(dāng)然個(gè)稅改革是一個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程,在改革初期,結(jié)合經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段和相關(guān)條件,專(zhuān)項(xiàng)附加扣除以定額扣除為主,便于納稅申報(bào)和征管。
“今年出臺(tái)的個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策是中國(guó)在個(gè)稅改革方面的一次重大突破,讓眾多家庭特別是中低收入家庭的稅收負(fù)擔(dān)大大減輕,有效改善了這些家庭的生活、子女教育、醫(yī)療和贍養(yǎng)等問(wèn)題�！睆堃廊赫f(shuō)。
目前,個(gè)稅改革后紅利逐步顯現(xiàn)。國(guó)家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示,今年前三季度,個(gè)人所得稅改革新增減稅4426億元,累計(jì)人均減稅1764元,惠及2.5億納稅人,個(gè)人所得稅的減少,直接增加了居民收入,提升了居民消費(fèi)能力。財(cái)政部數(shù)據(jù)顯示,今年前10個(gè)月個(gè)人所得稅下降28.6%。
個(gè)稅制度仍有完善空間
國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議表示,下一步要合理有序建立個(gè)人所得稅年度匯算清繳制度,使專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策更好落實(shí)并不斷完善,實(shí)現(xiàn)稅制可持續(xù)。
“隨著綜合征稅機(jī)制的日益發(fā)展,個(gè)稅年度匯算清繳制度的建立和完善,納稅人未來(lái)將需要履行全面的匯算清繳義務(wù),這也要求納稅人建立和提高稅收遵從意識(shí),依規(guī)履行納稅申報(bào)義務(wù),維護(hù)自己的納稅信用。”張志剛說(shuō)。
對(duì)于完善專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的問(wèn)題,張依群表示,現(xiàn)行專(zhuān)項(xiàng)附加扣除仍處于按標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)限固定靜態(tài)征收,對(duì)一些無(wú)法實(shí)現(xiàn)及時(shí)扣除、一次性難以全額扣除的納稅人會(huì)帶來(lái)稅收壓力增大問(wèn)題。因此,應(yīng)該通過(guò)完善個(gè)人信息、個(gè)人征信、收入核算等手段,推進(jìn)個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)扣除動(dòng)態(tài)化管理,不以年度匯算清繳作為硬性征稅手段,實(shí)行更加人性化、科學(xué)化、自律性和誠(chéng)信約束的個(gè)稅征管體系,這樣既有利于提高納稅的精準(zhǔn)度,又利于平衡個(gè)稅繳納、緩解個(gè)人和家庭稅負(fù),同時(shí)也可以影響和帶動(dòng)家庭消費(fèi),促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)向前發(fā)展。
張志剛建議,隨著個(gè)稅改革的不斷深化,可以逐步建立動(dòng)態(tài)化的扣除機(jī)制,定期對(duì)包含專(zhuān)項(xiàng)附加扣除在內(nèi)的扣除項(xiàng)目進(jìn)行梳理,對(duì)于扣除項(xiàng)目、范圍、額度等進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。
“在相關(guān)信息的準(zhǔn)備、提交和留存?zhèn)洳橘Y料方面,稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)做了大量工作減輕納稅人的負(fù)擔(dān)。然而我們?cè)趯?shí)踐中發(fā)現(xiàn),許多納稅人對(duì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策理解還不透徹,不準(zhǔn)確,對(duì)某些可以享受的扣除未申報(bào),而對(duì)某些不符合條件的扣除進(jìn)行了錯(cuò)誤的申報(bào)。在這方面仍需加強(qiáng)政策宣傳和解讀,讓廣大納稅人都能如實(shí)申報(bào),切身享受到稅收紅利。與此同時(shí),隨著政策的落實(shí),加強(qiáng)納稅人以及扣繳義務(wù)人信用評(píng)級(jí)的聯(lián)動(dòng),督促納稅人依規(guī)合規(guī)申報(bào)。”張志剛說(shuō)。
除了完善專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策外,不少專(zhuān)家認(rèn)為個(gè)稅稅率仍有不少完善空間。此輪個(gè)稅改革保持7級(jí)超額累計(jì)稅率級(jí)次、稅率不變,但進(jìn)一步擴(kuò)大3%、10%、20%三檔較低稅率的級(jí)距,縮短了25%稅率的級(jí)距,30%、35%、45%三檔較高稅率的級(jí)距不變。
中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院財(cái)政與國(guó)家治理研究中心副主任陳龍對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示,應(yīng)降低個(gè)人所得稅綜合所得最高邊際稅率,調(diào)整稅率級(jí)次,建立有利于創(chuàng)新的個(gè)人所得稅制。
來(lái)源：證券日?qǐng)?bào) 責(zé)任編輯：聶明鏡
